StiuCum - home - informatii financiare, management economic - ghid finanaciar, contabilitatea firmei
Solutii la indemana pentru succesul afacerii tale - Iti merge bine compania?
 
Management strategic - managementul carierei Solutii de marketing Oferte economice, piata economica Piete financiare - teorii financiare Drept si legislatie Contabilitate PFA , de gestiune Glosar de termeni economici, financiari, juridici


Lumea poate si a ta
FINANTE

Finante publice, legislatie fiscala, contabilitate, informatii fiscale, asistenta contribuabili, transparenta institutionala, formulare fiscale din domaniul finantelor publice si private (Declaratii fiscale Fise fiscale Situatii financiare Raportari anuale)

StiuCum Home » finante » finantele intreprinderilor » Previziunea trezoreriei
Trimite articolul prin email Previziunea incasarilor si platilor : Previziunea trezoreriei Publica referat pe tweeter Trimite articolul prin facebook

Previziunea incasarilor si platilor



Previziunea vanzarilor este operatia fundamentala pentru procesul de bugetare al intreprinderii si, in ultima instanta, pentru elaborarea bugetului de trezorerie. De la cifra vanzarilor pornesc previziunile pentru aprovizionari, pentru personalul necesar, pentru institii etc. (a se dea bugetul vanzarilor) Odata silita cifra vanzarilor anuale si repartizarea ei lunara, previziunea incasarilor, din aceste vanzari, se fundamenteaza pe o evidenta statistica a esalonarii in timp a incasarii niturilor lunare.
In functie de ramura economica, intre momentul vanzarilor si cel al incasarilor corespunzatoare, exista un decalaj semnificativ, de la 30 la 90 zile. Previziunea incasarilor trebuie sa tina cont, in continuare, de modificarile ce vor aa loc in structura vanzarilor si in gradul de solvabilitate al clientilor intreprinderii, care vor influenta decalajul intre datele livrarilor si cele ale incasarilor.
Spre exemplu, la Societatea GLUTEN s-a observat statistic urmatoarea frecnta medie a incasarilor, din vanzarile totale ale unei luni oarecare: 30% din vanzari sunt incasate in aceeasi luna, 40% in luna a doua, 20% in luna a treia si 10% in luna a patra. Potrivit acestei esalonari medii, previziunea incasarilor pe semestrul I al anului de , pornind de la cifrele lunare ale vanzarilor (previzionate).
Sold initial (creante) = 480 x 10% + 574 x (20% + 10%) + 543 x (40% + 20% + 10%) = 600 mii. lei ( bilantul din modulul 1)
Totalul vanzarilor pe semestrul I (ianuarie - iunie) este de : 2620 mii lei
Soldul final (creante) = 370 x 10% + 400 x (20% + 10%) + 470 x (40% + 20% + 10%) = 486 mii lei
Asadar, incasarile previzibile pentru semestrul I sunt, in total, egale cu 2734 = 600 + 2620 - 486, suma ce rezulta si din insumarea incasarilor lunare previzibile.
Previziunea platilor se face, in principiu, la fel cu cea a incasarilor, pornind de la previziunea cheltuielilor sl de la esalonarea previzibila a platilor pentru aceste cheltuieli. Natura diferita a cheltuielilor determina o serie de particularitati atat in privinta previziunii marimii lor anuale, cat si a esalonarii scadentei lor la plata.
Astfel ca, aprovizionarile cu materiale se ifica in corelatie cu stocurile si cu previziunea aprovizionarilor, in functie de programul de fabricatie (in industrie, constructii, agricultura etc.) sau in functie de programul de comercializare (in comert). Scadentarea la plata a acestor aprovizionari se face intr-un mod similar cu previziunea esalonarii incasarilor.
Previziunea cheltuielilor de personal se face in functie de politica intreprinderii privind forta de munca, in contextul obiectilor financiare urmarite si al miscarii sindicale (angajari, concedieri, pensionari, recalificari, promovari etc). Scadenta platii salariilor nete este chenzinala, in timp ce plata cheltuielilor sociale este, de regula, lunara ( determinarea pasilor sile - 2).
Impozitele si taxele au termene fixe de plata si adesea lunare. Marimea lor se determina in functie de niturile, respectiv profitul intreprinderii.
fn previziunea platilor se au in dere si scadentele previzibile ale platilor din celelalte bugete: de institii (cesiuni, achizitii de mijloace fixe; imprumuturi, rambursari datorii financiare), de exploatare (plata dividendelor cunite pentru anul anterior) etc.
Credtorii sunt in suma initiala de 110 mii lei si reprezinta diferenta dintre datoriile de exploatare din bilant (egale cu 500; cap.22) si soldul furnizorilor (390). Au scadente pentru sfarsitul trimestrului I si II.
Salariile si cheltuielile sociale s-au prevazut in cote majorate, cu 1,8%, in trim. I si cu 2,5%, in trim. II, fata de suma platilor din decembrie anul precedent. Majorarile s-au calculat in raport cu tendintele previzibile de crestere a salariilor si cu miscarea previzibila a fortei de munca, in anul de ( anexa la modulul 28.).
Impozitele si taxele se refera atat la cele indirecte (TVA), cat si la cele directe, (impozit pe profit) previzibile pentru semestrul I.
Rambursarea datoriilor pe termen lung se face in rate anuale de cate 60 mii. lei, deci in rate lunare de cate 5 mii. lei.
Platile pentru institii sunt conform bugetului acestora.
Soldul initial de trezorerie de 300 mii. lei este preluat din bilant .
Rezulta, deci, un sold final de trezorerie de 338 mii. lei





Politica de confidentialitate



Copyright © 2010- 2022 : Stiucum - Toate Drepturile rezervate.
Reproducerea partiala sau integrala a materialelor de pe acest site este interzisa.

Termeni si conditii - Confidentialitatea datelor - Contact

Despre previziunea trezoreriei

Functiile sl organizarea finantelor in economia de piata
Continutul finantelor private
Modelul de piata al rentabilitatii si riscului valorilor mobiliare
Modelul de evaluare a activelor financiare (capm) si modelul de arbitraj (apt)
Teoria optiunilor: fundamentele unei optiuni
Teoria optiunilor: utilizarea si evaluarea optiunilor
Decizia de investitii in mediu cert
Intreprinderea, ca un portofoliu de investitii
Selectionarea proiectelor de investitii probabiliste cu ajutorul capm
Decizia de finantare
Politica de dividend
Influenta structurii capitalurilor asupra valorii intreprinderii
Evaluarea patrimoniala si financiara a intreprinderii
Evaluarea mixta a intreprinderii
Analiza rezultatelor intreprinderii
Tabloul de finantare
Diagnosticul financiar al rentabilitatii si al riscului intreprinderii
Necesitatile de finantare a activitatii intreprinderii
Bugetele intreprinderii
Bugetul vanzarilor
Bugetul productiei
Bugetele liniare si neliniare ale exploatarii
Previziunea trezoreriei
Determinarea necesarului de finantare a ciclului de exploatare (nfce)
Finantarea ciclului de exploatare
Costul creditelor de trezorerie si costul creditelor de scont
Teoria pietelor financiare
Politica de investitii
Politica de finantare si de dividend
Evaluarea intreprinderilor
Analiza financiara
Gestiunea financiara pe termen scurt
Gestiunea financiara pe termen lung
Planificarea financiara
Necesitatea, continutul economic sl functiile finantelor romaniei
Finantele sl activitatea financiara a intreprinderii
Sistemul financiar-bancar
Investitiile intreprinderii, finantarea sl amortizarea lor
Gestiunea activelor s! pasivelor circulante
Bugetul de venituri sl cheltuieli al intreprinderii
Veniturile, cheltuielile si profitul agentilor economici din industrie
Mecanismul financiar al romaniei
Politica financiara a firmei
Capitalurile intreprinderii
Veniturile bugetare ale romaniei din impozitele directe
Imprumuturile de stat
Bugetul de stat
Cheltuieli bugetare ale romaniei
Asigurarile sociale de stat
Asigurarile de bunuri, persoane sl raspundere civila
Atragerea economiilor banesti ale populatiei la casa de economii sl consemnatiuni
Datoria publica externa







































CAUTA IN SITE
Termeni de cautare