StiuCum - home - informatii financiare, management economic - ghid finanaciar, contabilitatea firmei
Solutii la indemana pentru succesul afacerii tale - Iti merge bine compania?
 
Management strategic - managementul carierei Solutii de marketing Oferte economice, piata economica Piete financiare - teorii financiare Drept si legislatie Contabilitate PFA , de gestiune Glosar de termeni economici, financiari, juridici


Crede in EFICIENTA TA
MANAGEMENT

Termenul Management a fost definit de catre Mary Follet prin expresia "arta de a infaptui ceva impreuna cu alti oameni". Diferite informatii care te vor ajuta din domeniul managerial: Managementul Performantei, Functii ale managementului, in cariera, financiar.

StiuCum Home » MANAGEMENT » management general
Trimite articolul prin email Situatia economico-financiara a firmei manageriale : Management general Publica referat pe tweeter Trimite articolul prin facebook

Situatia economico-financiara a firmei manageriale



SITUATIA ECONOMICO-FINANCIARA A FIRMEI MANAGERIALE

1.Caracteristicile tipologiei

Firma p exemplul caruia s-a elaborat proiectul economic,este o societate comerciala pe actiuni.Capitalul social al firmei se cifreaza la 250.000.000 U.V.(unitai valorice) fiind divizat in 2.500 actiuni.

Obiectul de activitate il constituie fabrica si comercializarea de produse ale industriei electrotehnice.

Produsele fabricate sunt atat constructiv,cat si tehnologic,de complexitate medie.




Operatiunile financiare sunt derulate prin intermediul unei banci comerciale din localitate unde firma are un cont deschis in care isi pastreaza disponibilitatile banesti.In cazul cresteri temporare a necesarului de capital circulant, banca acorda firmei imprumuturi pe termen scurt si mediu.Totodata banca are rol de consiliere financiara asupra proiectelor investitionale de mare anvergura.

2.Situatia economica si financiara (an baza)

2.1.Productia fizica

Intreprinderea fabrica si vinde trei tipuri de produse simbolizate A,B si C.Fabricatia acestor produse se realizeaza in cadrul a doua sectii de baza,dupa o tehnologie si cu utilaje prezentate in schema din fig .1





Text Box:   R7

M4           

 
Oval: OP3Oval: OP2Oval: OP1Oval: Op5Oval: OP
4
Oval: Op3Oval: OP
2
Oval: OP
1

M5

 

M3

 

M6

 

M7

 

M2

 

M1

 

Text Box:      
     R1

     MONTAJ

 
MONTAJ

 







L2 L2


   MONTAJ

 




B C





A










2.2.Cifra de afaceri

In anul de baza intreprinderea a fabricat si a vandut produsele in cantitatile si la preturile prezentate in tabelul 1.

Cifra de afaceri in anul de baza


Tabelul1

Nr. crt

produse

pret de vanzare u.v/buc

cantitati fabricate si vandute(buc.)

valoare

(mii u.v)

structura









A






B






C






Total cifra de afaceri

X

X




2.3.Consumurile specifice de materii prime,manopera directa si energie tehnologica


Consumurile specifice de materii prime pe produs si repere,preturile de achizitie,in anul de baza sunt inscrise in tabelul 2.


Tabelul2

nr.srt.

produs

reper

materie prima

pret de achizitie u.v/kg

consum specific kg/buc

stocuri materii prime la sfarsit de an de baza(tone)









A

R1

R2

M1

M2








B

R5

R4

R5

M5

M4

M5











C

R5

R6

R7

M5

M6

M7










Durata operatiilor tehnologoce,consumul de manopera si salariile,tarifele orarare,in anul de baza,au avut valorile inscrise in tabelul 3.


Durata operatiilor tehnologice si salariile tarifare orare

Tabelul 3

produs

reper

operatia simbol tip

utilajul

consum timp

salariile tarifare orare u.v/ora

oremasina

Ore om










A



R1

I

a




II

m




III

n




IV

a




V

P





R2

I

R






Montaj

L1








B


R3

I

A




II

F




III

G





R4

I

A




II

B




III

H





R5

I

A




II

B




III

I





Montaj

L2








C


R5

I

A




II

F




III

G





R6

I

A




II

B




III

J





R7

I

A




II

H




III

I






Montaj

L2








Cheltuielile cu energia electrica pentru forta motrice in anul de baza au fost determinate in functie de timpul de functionare al utilajelor cu fabricarea produselor de putere instalata a motoarelor electrice cu care sunt echipate masinile din cele doua sectii de baza si de platit pe kwh.


Puterea instalata a motoarelor electrice este:

-masina a 3,0 kw

-masina b  2.0kw

-masina m 2,kw

-masina n  3.0kw

-masina p  5.0kw

-masina r  4.0kw

-masina f  1.5kw

-masina g  1.0kw

-masina h  2.0kw

-masina i  1.5kw

-masina j  3.0kw

Tariful pentru un kwh este de 15 U.V.


2.4 Resurse umane

Balanta timpului de lucru ce a revenit in medie pe angajat a fost de 1856 ore,asa cum rezulta in tabelul 4.








Balanta timpului de lucru pentru un angajat direct productiv

Tabelul 4

nr. crt.

indicatori

nr. zile









Zile calendaristice




Zile nelucratoare din care :

-zile de repaus legal

-concedii de odihna







Zile maxim disponibile




Zile neutilizate,din care

-concedii de maternitate si program redus

-concedii medicale

-absente aprobate prin lege

-absente nemotivate


















Zile efectiv lucrate




Durata zilei de lucru




Numarul de ore lucrate





2.4.2 Numarul si structura personalului folosit in anul de baza



Societatea comerciala a utilizat in anul de baza un numar de 1.320 angajati in structura aratata in tabelul 5





Repartizarea personalului in anul de baza


Tabelul 5

nr. crt.

compartimente categorii de personal

sectia

i

sectia

a-ii-a

atelier mecano-energetic

alte compartimente

total









Muncitori direct productivi







Muncitori indirect productivi







Maistri







Personal TESA







Total






2.5. Dotarea tehnica

Capacitatea de productie ,pe grupe de utilaje,exprimata in produse si repere reprezentative precum si gradul de utilizare in anul de baza sunt prezentate in tabelul 6.

Marimea si gradul de utilizare a capacitatii de productie.Tabelul 6

tIPUL MASINII

NUMAR MASINI

TIMP MAXIM DISP./

MAS

PRODUS

REPER REPREZ

ENTATIV

CAPACITATE DE PRODUCTIE

(ECHIV.BUC.)

PRODUCTIA REALIZATA

(ECHIV.BU


GRAD

DE UTILIZARE









SECTIA I

A



A




M



A




N



A




P



A




R



A




L1



A




SECTIA II

A



B-R5




B



B-R5




F



B-R5




G



B-R5




H



C-R7




I



B-R6




J



C-R6




F2



B





2.6. Situatie financiara

Costurile de productie aferente cifrei de afaceri din anul de baza sunt prezentate in tabelele 7-12 iar in tabelul 13 se infatiseaza principalii indicatori economico-financiari.          

Amortizarea activelor in anul de baza.Tabelul 7

nr.crt

denumire activ fix

nr. bucati

valoare unitara

(mii u.v)

val. totala

(mii u.v)

norma de amor

tizare(%)


amortizarea

anuala

(mii u.v)








SECTIA I


Masini tip”a”







Masini tip”m”







Masini tip”n”







Masini tip”p”







Masino tip”r”







Cladire industriala







Alte active fixe






TOTAL SECTIA I







Masini tip “a”







Masini tip”b”







Masini tip”f”







Masini tip”g”







Masini tip”h”







Masini tip “i”









Masini tip”j”







Cladire industriala







Alte active






TOTAL SECT II






ATELIERUL MECANO-ENERGETIC

1

Masini si utilaje

-

-

2.100

3.8

100,500

2

Unelte,dispozitive,

Instrumente

-

-

500

8,2

40,650

3

Cladire industriala

1

1.100

1.100

1,1

11,100

Total atelier mecano-energetic

-

-

3.700

4,2

150,300

SERVICII FUNCTIONALE

1

Masini pentru lucrari administrative

-

-

5.300

6,5

320,230

2

Cladire administratie

-

-

15.500

1,1

156,000

Total servicii functionale

-

-

21.000

2,1

510,700

Total general

-

-

11.800

47

3.623,075



Costurile indirecte in anul de baza

In anul de baza cheltuielile legate de salarizarea personalului indirect productiv s-au determinat astfel :

a.Salariul mediu lunar a fost de:

25.800 U.V pentru muncitori

31.400 U.V pentru maistri

33.200U.Vpentru personalul TESA

b.In cheltuielile indirecte ale sectiilor s-au mai inclus :

-sume aferente concediilor de odihna calculate asupra fondului de salarii directe a unui coeficient reprezentand raportul dintre numarul de zile de concediu i numarul de zile efectiv lucrate(20/232) ;sporul de vechime=10%pentru toate caetgoriile de personal

c. C.A.S a reprezentat 25% din fondul de salarii

d.Cota pentru protectia sociala a fost de 5% din fondul de salarii.








Cheltuieli comune ale sectiei

Tabelul 8

nr.crt.

articole de calculatie

sectia i

sectia ii

atelierul mecano-energetic






A

Cheltuieli de intretinere si functionare a utilajului





Materiale auxiliare





Uzura obiectelor de inventar





Energie electrica pentru forta motrice





Combustibil





Amortizare





Reparatii




B

Cheltuieli de administratie a sectiei





Energie electrica pentru iluminat





Combustibil





Amortizarea cladirii





Salarii





C.A.S





Protectia sociala





Alte cheltuieli




C

Total




















Cheltuieli generale ale intreprinderii


Tabelul 9

nr.crt

articole de calculatie

cheltuieli





Materiale auxiliare



Combustibil



Energie electrica



Cheltuieli pentru publicitate si pentru cercetarea pietei



Amortizare



Salarii



C.A.S.



Protectie sociala



Alte cheltuieli



Total





Centralizatorul cheltuielilor pe elemente primare

Tabelul 10

nr. crt.

elemente primare

valoare absoluta

pondere in totalul cifrei de afaceri(%)






Materii prime si materiale




Combustibil,energie




Amortizarea




Cheltuieli cu publicitatea




Alte cheltuieli materiale




Total cheltuieli materiale




Salarii




C.A.S




Protectia sociala




Alte chltuieli cu manopera




Total cheltuieli cu manopera




Total cheltuieli si fabricatie si vanzare






Centralizatorul cheltuielilor pe articole de calculatie

Tabelul 11

nr. crt.

Articole de calculatie

valoarea absoluta





Materii prime directe



Salarii directe



C.A.S



Protectia sociala



Cheltuieli comune ale sectiei



Cost sectie



Cheltuieli generale de administratie si desfacere



Total cheltuieli de productie si vanzare



Costuri unitare pe articole de calculatie

Tabelul 12

nr.crt

articole

de calculatie

produsE


A

B

C







Materii prime directe







Salarii directe





C.A.S





Protectia sociala










Cheltuieli comune ale sectiei,din care:

Cheltuieli energie forta motrice

Amortizare

Alte cheltuieli comune




















Cost de productie(rd 1+rd 2+rd 3+rd 4+rd 5)





Cheltuieli generale de administratie si desfacere





Cost complet(rd 6+rd7)





Pret de productie





Profit brut(rd9+rd8)





Rata rentabilitatii costurilor(rd+10/rd8x100)





T.V.A(rd9x22%)





Pret de vanzare







Sectia I – productie omogena(doua tipuri de produs,fabricate B-C cu tehnologie partial diferita,in cantitati diferite.

Sectia a II-a – productie eterogena

a.)    Cheltuieli unitare cu materiale prime s-au determinat formula:


Cmpi=cheltuieli cu materiile prime directe la nivelul produsului i

J=tipul de materie prima

Ncnji=norma de consum de materie primaj,utilizata la produsul respectiv

Pj=pretul de aprovizionare al materiei primej


b)Cheltuieli cu salariile directe s-au fundamentat pe baza consumurilor unitare de manopera si a tarifelor sa salarizare,astfel:


c)Cheltuieli cu contributia pentru asigurari sociale=Cmani x 25%

d)Cheltuieli comune ale sectiei se repartizeaza atat direct pe produs cat si pe baza unei chei,functie de manopera directa.

In ceea ce priveste sectia I si implicit produsul A situatia este mult simplificata intrucat aceste categorii de cheltuiala pot fi evidentiate pe unitatea de produs printr-o simpla impartire la productia fizica fabricata.

e)Cheltiieli generale de administratie s-au rpartizat in functie de costul de productie,pe baza urmatoarei chei de repartizare:














Principalii indicatori economico-financiari ai intreprinderii in anul de baza

Tabelul 13

nr.crt

indicatori

u.m

valori absolute






Produse vandute




A

Buc



B

Buc



C

Buc



Cifra de afaceri

U.V



Costuri pentru productia vanduta

U.V



Profit brut

U.V



Cheltuieli la 1.000 U.V veniuri




Numar salariati

Nr



Numar muncitori

Nr



Fond total de salarii

U.V



Fond salarii muncitori

U.V



Salariul mediu lunar

U.V



Productivitatea muncii

U.V/salariat



Productivitatea capitalului fix




Viteza de rotatie a capitalului social al firmei

Rotatii/an



Rata profitului




Rata rentabilitatii comerciale




Rata rentabilitatii economice





3.Piata firmei

3.1. Informatii privind produsele ,piata si competitorii

In anul de baza intreaga productie a fost destinata pietei interne

Produsul A a fost introdus in fabricatie in urma cu 9 ani si este oferit spre vanzare inca 4 intreprinderi.

Cererea solvabla totala si vanzarile firmei in ultimiii 5 ani sunt aratate in tabelul 14



Tabelul 14

anul

vanzari totale pe piata(buc.)

indicele anual al vanzarilor

vanzarile firmei(buc.)

cota firmei pe piata

































Produsul B a fost asimilat de firma acum 4 ani si se realizeaza de inca 2 intreprinderi din tara.Cerera solvabila si pozitia firmei pe piata sunt reprezentate in tabelul 15


Indicatori ai cererii solvabile pentru produsulB

Tabelul 15

anul

vanzari totale pe piata(buc.)

indicele anual al vanzarilor

vanzarile firmei

(buc)

coata firmei pe piata(%)




























Produsul C a fost asimilat in urma cu 3 ani si este fabricat de inca o firma din tara.Totodata pe piata interna au fost vandute anual circa 2.000-2.500 bucati din import.Cererea solvabila si pozitia pe piata a firmei sunt infatisate in tabelul 16

Indicatorii cereri solvabile pentru produsul C

Tabelul 16

anul

vanzari totale pe piata(buc.)

indicele anual al vanzarilor

vanzarile firmei(buc.)

cota firmei pe piata






t-2





t-1





T





3.2 Informatii privind preturile materiilor prime,combustibilul si tariful pentru energia eectrica

Prognoze  referitoare la evolutia preturilor materiilor prime,materialelor ,energiei electrice si combustibilul estimeaza o crestere medie de 30.In tabelul 17 se prezinta nivelul actualizat al preturilor de achizitie pentru materiile prime directe si energie electrica.


Pretul materiilor prime directe si tariful energiei electrice an anul curent

Tabelul 17

nr. crt.

denumirea materiei prime

pret (u.v)





M1



M2



M3



M4



M5



M6



M7



Energie electrica




3.3. Informatii privind preturile produselor finite


In anul curent,pentru ramura in care isi desfasoara activitatea firma se prognozeaza o crestere a preturilor produselor finite cu 20%


In aceste conditii preturile de productie vor fi:

pentru produsul A de 25.000U.V

pentru produsul B de 40.000U.V

pentru produsul C de 60.000U.V



4.Sistemul de management

Sistemul de management al societatii comerciale care face subiectul acestei simulrai se caracterizeza prin urmatoarele aspecte pozitive si negative,deprinse din studiile de diagnosticare,fezabilitate si marketing elaborate in tultimi 3 ani :


Aspecte pozitive:

Previziuni optimiste in ceea ce priveste piata in pofida regresului inregistrat pana in anul precedent;

-Existenta titlului de proprietate asupra terenului

-Demararea actnii de modernizare

-Existenta unei piete relativ stabile si lipsa unei cncurente puternice in domeniu

-situatia economico financiara pozitiva

-inregistrarea de profit in ultimii ani

-valorificarea corespunzatoare a parghiei “pret” ca premisa mentinerii si dezvoltarii pietei specifice

-climat social stabil,lipsa conflictelor de munca

-cresteri semnificative ale castigurilor salariale

-asigurarea unor raporturi corespunzatoare intre dinamica activitatilor economice,justificata de respectarea corespunzatoare unor corelatii fundamentale intre principalii indicatori economici;

-implicarea activa a conducerii firmei in modernizarea de ansamblu a managementului si fiecarei componente a acestuia

-preocuparea managementului la nivel superior in asigurarea unei dotari cu personal competent a posturilor de conducere si executie in pofida greutatilor intampinate in ceea ce priveste asigurarea necesarului de economisti

-folosirea chiar daca insuficienta din punct de vedere metodologoc, unor metode si tehnici manageriale din categoria celor clasice

-initierea si derularea unor ample cu caracter strategic


Aspecte negative:

-cresterea ponderii cheltuielilor in veniturile totale in ultimii dou ani

-mentinerea unui numar relativ ridicat al salariatilor raportat la volumul si dinamica productiei

-uzura fizica si morala avansata a echipamentelor de producrie

-grad redus de utilizare a capacitailor de productie

-conditii nefavorabile de munca in halele de productie

-lipsa unui sistem de asigurare a calitaii pe faze de fabricatie

-lipsa unui sistem categorialde obiective care sa cuprinda obiective fundamentae,derivate specifice si individuale in a caror implinire sa fie implicate toatecomponentele procesuale si structurale ale firmei

lipsa ori insuficienta dimensionare a unor activitati foarte importante in economia intreprinderii cum ar fi:bugetare,previzionare,organizare manageriala,marketing,etc

-structura deficitare a autoritatii pe niveluri ierarhice

-insuficienta delimitare si dimensionare a fluxurilor si circuitelor informationale

-neutilizarea unor sosteme evoluate de management precum managementil prin obiectivemanagementul prin bugete managementul prin proiecte,etc. Cu mare impact asupra firmei







Politica de confidentialitate



Copyright © 2010- 2021 : Stiucum - Toate Drepturile rezervate.
Reproducerea partiala sau integrala a materialelor de pe acest site este interzisa.

Termeni si conditii - Confidentialitatea datelor - Contact

Despre management general








































CAUTA IN SITE
Termeni de cautare