StiuCum - home - informatii financiare, management economic - ghid finanaciar, contabilitatea firmei
Solutii la indemana pentru succesul afacerii tale - Iti merge bine compania?
 
Management strategic - managementul carierei Solutii de marketing Oferte economice, piata economica Piete financiare - teorii financiare Drept si legislatie Contabilitate PFA , de gestiune Glosar de termeni economici, financiari, juridici


IDEI NOI pentru cresterea afacerii tale
CONTABILITATE

Contabilitatea este stiinta si arta stapanirii afacerilor, in care scop se ocupa cu "masurarea, evaluarea, cunoasterea, gestiunea și controlul activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și a rezultatelor obtinute din activitatea persoanelor fizice si juridice", in care scop "trebuie ss asigure inregistrarea cronologica și sistematica, prelucrarea, publicarea și pastrarea informațiilor cu privire la poziția financiara, performanta financiara si fluxurile de trezorerie, atâst pentru cerintele interne ale acestora, cat si in relatiile cu investitorii prezenti și potentiali, creditorii financiari și comerciali, clientii, institutiile publice si alti utilizatori"

StiuCum Home » CONTABILITATE » contabilitatea institutiilor publice
Trimite articolul prin email Contabilitatea mijloacelor banesti in numerar : Contabilitatea institutiilor publice Publica referat pe tweeter Trimite articolul prin facebook

Contabilitatea mijloacelor banesti in numerar



Contabilitatea mijloacelor banesti in numerar


Institutiile publice pot efectua o serie de operatiuni de incasari si plati in numerar in lei si in valuta.

Sumele in numerar, in lei si in valuta, de care dispune o institutie publica sunt pastrate in casieria acesteia, cu gestionarea lor distincta (separat lei de valuta).

Operatiunile de incasari si plati in lei au o pondere redusa in totalul decontarilor institutiei publice.




Toate operatiunile de casa se inscriu de catre casier in registrul de casa, care constituie evidenta operativa pentru asemenea operatiuni.

Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar se realizeaza cu ajutorul contului 531 „Casa” care este un cont de activ si care se debiteaza cu sumele incasate in numerar sau virate in contul de disponibil al institutiei publice, se crediteaza cu sumele platite in numerar sau virate in contul de disponibil al institutiei publice, se crediteaza cu sumele platite in numerar sau virate in contul de disponibil al institutiei. Soldul c 858i87i ontului este debitor si semnifica numerarul existent in casieria institutiei:

Contul 531 „Casa” se dezvolta in doua conturi sintetice de gradul II:

5311 „Casa in lei”

5314 „Casa in valuta”


Contul 531 „Casa” se debiteaza prin creditarea conturilor:

531 „Casa”



267
„Creante imobilizate”

411
„Clienti”

419
„Clienti – Creditori”

448
„Alte datorii si creante cu bugetul”

461
„Debitori diversi”

472
„Venituri inregistrate in avans”

481
„Decontari intre institutia superioara si institutia subordonata”

542
„Avansuri de trezorerie”

581
„Viramente interne”

704,706,707,708,719,
Venituri

765
„Venituri din diferente de curs valutar”

- sume reprezentand valoarea creantelor imobilizate si a garantiilor restituite de furnizori

- sume incasate in numerar


- sume incasate in numerar (lei si devize) reprezentand avansuri

- plusul de numerar constatat in casierie cu prilejul inventarierii si care urmeaza a se vira la buget

- sumele incasate in numerar de la debitori diversi


- sume incasate reprezentand venituri anticipate

- sume primite in numerar in cadrul decontarilor reciproce


- sume reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate.



- sume ridicate din contul de disponibil


- sume incasate in numerar din operatiuni de vanzare

- diferente de curs valutar favorabile provenite din reevaluarea disponibilitatilor in devize

- diferente favorabile de curs valutar rezultate din incasarea creantelor si plata datoriilor in valuta



Contul 531 „Casa” se crediteaza prin debitarea conturilor:






„Creante imobilizate


401
„Furnizori”

404
„Furnizori de active fixe

409
„Furnizori-debitori


421
„Personal- salarii datorate

423
„Personal –ajutoare materiale datorate

425
„Avansuri acordate personalului

426
„Drepturi de personal neridicate

429
„Bursieri si doctoranzi

462
„Creditori diversi


471
„Cheltuieli

inregistrate in avans

481
„Decontari intre institutia superioara si subordonata

505
„Obligatiuni emise si rascumparate

532
„Alte valori

581
„Viramente interne”


665
„Cheltuieli din diferente de curs


531
„Casa”

- sume reprezentand garantii depuse la furnizori in numerar pentru gaze, energie electrica, termica

- plati efectuate in numerar pentru materiale achizitionate, lucrari si servicii executate

- plati in numerar pentru achizitionarea de active fixe

- avansuri achitate in numerar furnizorilor


- sume platite in numerar personalului, reprezentand salariu si alte drepturi salariale

- ajutoare platite in numerar salariatilor



- sume platite in numerar personalului, reprezentand avansuri din salarii si alte drepturi salariale

- sume platite in numerar personalului, evidentiate anterior ca salarii neridicate


- sume platite in numerar elevilor, studentilor si doctoranzilor, reprezentand burse conform reglementarilor in vigoare

- sume achitate in numerar creditorilor


- plati in numerar reprezentand abonamente, chirii si alte cheltuieli efectuate in avans

- sume platite in numerar in cadrul decontarilor reciproce


- cu valoarea obligatiunilor emise si rascumparate, platite in numerar



- plati in numerar pentru procurarea de alte valori


- sume depuse in numerar in conturi


- diferente de curs valutar nefavorabile, provenite din incasarea sau plata datoriilor in valuta

- diferente de curs valutar nefavorabile, provenite din reevaluarea disponibilitatilor in devize existente in casieria institutiei publice



Exemplul 1:

ridicari de numerar din finantarea bugetara 3000 lei, pe baza cecului de numerar;



„Viramente interne”



„Finantarea de la buget”




„Casa in lei”



„Viramente interne”


achitarea avansurilor din salarii (chenzina I)in suma de 3000 lei, pe baza listei de plata;


„Avansuri acordate personalului”



„Casa in lei”


incasarea unui debit de 2000 lei;


„Casa in lei”



„Debitori diversi”


achitarea abonamentului efectuat la publicatii de specialitate, 4200 lei, pe o perioada de sase luni, pe baza chitantei;




„Cheltuieli inregistrate in avans”



„Casa in lei”


achitarea burselor elevilor in suma de 2500 lei;


„Bursieri si doctoranzi”



„Casa in lei”


se achita salariile personalului (chenzina II) in suma de 3600 lei, pe baza statului de salarii;


„Personal-salarii datorate”



„Casa in lei”



Exemplul 2

In luna decembrie o institutie publica incaseaza prin casierie 600 $ la cursul zilei de 2,9 lei/$, din care depune in contul de disponibil la trezoreria statului 500$. In ultima zi a exercitiului financiar cursul oficial al dolarului este de 3,1 lei/$.

- incasarea pe baza chitantei a sumei de 600 $ reprezentand chirii:


„Casa in valuta”



„Venituri din chirii”


(600 $ x 2,9 = 1.740 lei).

- depunerea in contul de disponibil al institutiei publice pe baza foii de varsamant:


„Viramente interne”



„Casa in valuta”


(600 $ x 2,9 = 1.740 lei)



„Disponibil al institutiilor publice finantate din venituri proprii”



„Viramente interne”


- inregistrarea la sfarsitul exercitiului financiar a diferentelor de curs valutar, favorabile la numerarul din casa;


„Casa in valuta”



„Venituri din diferente de curs valutar”

(100$ x (3,1-2,9)=20 lei)

Daca diferenta ar fi fost nefavorabila, inregistrarea acesteia se efectua pe cheltuieli financiare:


„Cheltuieli din diferente de curs valutar”



„Casa in valuta”



Trebuie retinut ca unitatile administrativ-teritoriale utilizeaza contul 531 „Casa” pentru reflectarea incasarilor si platilor cuvenite bugetului local.

Incasarile efectuate in numerar se inregistreaza prin formula contabila:


„Casa”



„Creante ale bugetului local”


Depunerile de numerar la trezoreria statului reprezentand veniturile bugetului local se efectueaza astfel:


„Viramente interne”



„Casa”




„Disponibil al bugetului local la trezoreria statului”



„Viramente interne”











Politica de confidentialitate



Copyright © 2010- 2021 : Stiucum - Toate Drepturile rezervate.
Reproducerea partiala sau integrala a materialelor de pe acest site este interzisa.

Termeni si conditii - Confidentialitatea datelor - Contact